合理避稅新方法:股息變利息,個人無需承擔稅收
投資者都想通過合理合法的方式節稅,這樣的方法其實還真有。甲、乙公司由于經營模式不同,投資者負擔的稅負顯著不同:分紅模式2018年6月,王某與另外兩個朋友共同出資成立了一家有限公司甲,生產經營一年后贏利1000萬元,三個股東商議每人分紅100萬元。對于每人的紅利100萬元,涉及的稅收分析如下:(一)根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規定,個人擁有股權而取得的利息、股息、紅利所得,應當交納個人所得稅,稅率為百分之二十。即企業向個人支付股息時,應代扣代繳個人紅利收入20%的個人所得稅。個人所得稅=100*20%=20萬元(二)根據《中華人民共和國公司法》的規定,公司分配給投資者的紅利,應當是稅后利潤。紅利100萬元對應的企業所得稅為:企業所得稅=〔100÷(1-25%)〕×25%=33.33萬元由于公司屬于投資者的,紅利100萬元涉及的稅收53.33(20+33.33)萬元,最終的負擔者都屬于投資者。即100萬元的紅利,個人投資者需要負擔稅收53.33萬元。利息模式2018年6月,張某與另外兩個朋友共同出資成立了一家有限公司乙,生產經營一年后贏利1000萬元,年初三個股東分別借款給公司,利率不超過按照金融企業同期同類貸款利率,同時借款符合獨立交易性原則。三個股東每人從公司取得利息100萬元。對于每人的利息100萬元,涉及的稅收分析如下:(一)根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規定,個人擁有債權而取得的利息、股息、紅利所得,應當交納個人所得稅,稅率為百分之二十。即企業向個人的借款,支付利息時應代扣代繳個人借款利息收入20%的個人所得稅:個人所得稅=100*20%=20萬元(二)根據《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號文件的規定,自然人個人提供貸款服務應納的增值稅,以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額,適用增值稅征收率3%。增值稅(不考慮附加)=100÷(1+3%)*3%=2.91萬元(三)根據《國家稅務總局關于企業向自然人借款的利息支出企業所得稅稅前扣除問題的通知》國稅函〔2009〕777號文件規定,企業向股東或其他與企業有關聯關系的自然人借款的利息支出,應根據《中華人民共和國企業所得稅法》第四十六條及《財政部、國家稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2008〕121號)規定的條件,計算企業所得稅扣除額。本案例中利率不超過按照金融企業同期同類貸款利率,同時借款符合獨立交易性原則。因此公司支付的利息符合稅法規定的條件,允許按規定稅前扣除。即公司支付的100萬元的利息可以抵減企業所得稅:企業所得稅=100×25%=25萬元由于公司屬于投資者,利息100萬元涉及的稅收=20+2.91-25=-2.09萬元,投資者實際負擔的稅負小于0,即100萬元的利息,個人投資者不需要負擔稅收,同時還有減稅效應。換種方式,就可以節省稅收,這就是稅收籌劃節稅的魅力,通過不同的方式達到節稅的效果也是不同的。
2020-05-12
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干貨:關于疫情防控稅費優惠政策的九問九答
  近日,財稅部門聯合發布系列公告,明確自2020年1月1日起實施一系列聚焦疫情防控關鍵領域和重點行業的稅收優惠政策,助力打贏疫情防控阻擊戰。為了幫助納稅人理解和掌握這些優惠政策,稅務總局梳理了大家關心和關注的問題,一起來學習吧。今天學習:增值稅、所得稅和綜合稅費相關內容↓    一、增值稅    1.2月申報納稅期延期后,納稅人是否需要在原申報納稅期限之前報送增值稅發票數據?    答:根據《國家稅務總局關于優化納稅繳費服務配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(稅總函〔2020〕19號)第二條規定,稅務機關將提前采取相應措施,確保申報納稅期限延長后,納稅人的稅控設備能夠正常使用,增值稅發票能夠正常領用和開具。為此,納稅人可以根據自身實際情況,在延長后的申報納稅期限之前,登錄增值稅發票稅控開票軟件并完成增值稅發票數據報送,即可正常領用和開具增值稅發票?!   《?、 企業和個人所得稅    2.疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能新購置相關設備,可以適用什么稅收政策?    答:根據《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)第一條規定,對疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備,允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除。疫情防控重點保障物資生產企業名單,由省級及以上發展改革部門、工業和信息化部門確定?!   〉诹鶙l規定,本公告自2020年1月1日起實施,截止日期視疫情情況另行公告?!   ?.企業因受疫情影響,2020年產生較大虧損,彌補虧損的結轉年限是否可以延長?    答:根據《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)第四條規定,受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損,最長結轉年限由5年延長至8年。困難行業企業,包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關服務、游覽景區管理兩類)四大類,具體判斷標準按照現行《國民經濟行業分類》執行。困難行業企業2020年度主營業務收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上?!   〉诹鶙l規定,本公告自2020年1月1日起實施,截止日期視疫情情況另行公告?!   ?.受疫情影響較大的困難行業企業如何判定?    答:根據《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)第四條規定,困難行業企業,包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關服務、游覽景區管理兩類)四大類,具體判斷標準按照現行《國民經濟行業分類》執行。困難行業企業2020年度主營業務收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上?!   ?.企業和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品,是否可以在計算應納稅所得額時全額扣除?    答:根據《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第9號)第一條規定,企業和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關,捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品,允許在計算應納稅所得額時全額扣除?!   〉谖鍡l規定,本公告自2020年1月1日起施行,截止日期視疫情情況另行公告?!   ?.企業和個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品,是否可以在計算應納稅所得額時全額扣除?    答:根據《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第9號)第二條規定,企業和個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品,允許在計算應納稅所得額時全額扣除。捐贈人憑承擔疫情防治任務的醫院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜?!   〉谖鍡l規定,本公告自2020年1月1日起施行,截止日期視疫情情況另行公告?!   ?.參加新型冠狀病毒疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者取得的臨時性工作補助和獎金,是否可以免征個人所得稅?    答:根據《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第10號)第一條規定,對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金,免征個人所得稅。政府規定標準包括各級政府規定的補助和獎金標準。對省級及省級以上人民政府規定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金,比照執行?!   〉谌龡l規定,本公告自2020年1月1日起施行,截止日期視疫情情況另行公告?!   ?.單位發給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物(不包括現金),是否需要繳納個人所得稅?    答:根據 《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第10號)第二條規定,單位發給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物(不包括現金),不計入工資、薪金收入,免征個人所得稅?!   〉谌龡l規定,本公告自2020年1月1日起施行,截止日期視疫情情況另行公告?!   ∪?、 綜合稅費    9.單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的,有哪些稅收優惠?    答:根據《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第9號)第三條規定,單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物,通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關,或者直接向承擔疫情防治任務的醫院,無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的,免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加?!   〉谖鍡l規定,本公告自2020年1月1日起施行,截止日期視疫情情況另行公告。
2020-02-20
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企盈整理:疫情防控稅收(增值稅,出口退稅)政策優惠問答(二)
  11、我公司為一般納稅人,經營業務符合《財政部?稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號)免征增值稅政策相關規定。我公司1月份銷售額100萬元,已經開具了增值稅普通發票,在2月1日辦理增值稅申報時,按照征稅項目進行了納稅申報并繳納了稅款,后續應該如何處理?    答:根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)第四條規定,在本公告發布前,納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數量,按照征稅銷售額、銷售數量進行增值稅納稅申報的,可以選擇更正當期申報或者在下期申報時調整?!   ∧愎救暨x擇更正當期申報,則可對2020年1月屬期增值稅納稅申報表進行更正申報,將當期應適用免稅政策的銷售額等項目填入增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次?!   ∧愎救暨x擇在下期申報時調整,則可在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報時,在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》 征稅項目“開具其他發票”欄次或“未開具發票”欄次填報1月屬期適用免稅政策的銷售額和銷項稅額(填為負數)、在增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次填報1-2月屬期適用免稅政策的免稅銷售額等項目?!   ∩鲜鲆颜鞯膽杳庹鞯脑鲋刀惗惪?,可向稅務機關申請退還或者抵減納稅人以后應繳納的增值稅稅款?!   ?2、我公司是一家汽車廠,近日擬向湖北省幾家疫情防治定點醫院捐贈一批中輕型商用客車用于防疫,請問如何享受消費稅優惠?    答:根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)規定,納稅人按照《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號)規定享受消費稅免稅優惠的,自主進行消費稅申報,填寫消費稅納稅申報表及《本期減(免)稅額明細表》相應欄次,無需辦理稅收優惠備案,但應將相關證明材料留存備查。因此,如你公司向定點醫院捐贈中輕型商用客車用于防疫,自主進行消費稅免稅申報即可享受免稅優惠,不需要辦理免稅備案手續。需要提醒的是,你公司應將捐贈中輕型商用客車用于防疫的相關證明材料留存好,以備查驗?!   ?3、我公司是一家石化企業,為支援新冠肺炎疫情防控工作,今年1月底向市慈善總會捐贈了一批汽油,用于防疫車輛使用,2月5日已按照征稅銷售數量申報消費稅,請問后續應該如何處理?    答:《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號)規定的有關捐贈稅收政策自2020年1月1日起施行?!秶叶悇湛偩株P于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)規定,在本公告發布前,納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數量按照征稅銷售額、銷售數量進行消費稅納稅申報的,可以選擇更正當期申報或者在下期申報時調整。已征應予免征的消費稅稅款,可以向稅務機關申請予以退還或者抵減納稅人以后應繳納的消費稅稅款。因此,你公司1月份捐贈汽油是可以享受消費稅免稅優惠的。如果在2月納稅申報期已按照征稅銷售數量申報了消費稅,可以選擇在2月納稅申報期更正當期申報或者在下期申報時調整。如果應予免征的消費稅稅款已繳納,你公司可以申請辦理退稅或者抵減以后應繳納的消費稅稅款。需要提醒的是,你公司進行消費稅免稅申報時,需填寫消費稅納稅申報表及《本期減(免)稅額明細表》相應欄次?!   ?4、我公司是一家汽車生產企業,今年1月底向市防疫指揮部捐贈了幾輛小汽車用于防疫指揮調度,2月初已按照征稅銷售額申報消費稅,請問是否還可以享受消費稅優惠?后續應該如何處理?    答:《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號)規定的有關捐贈稅收政策自2020年1月1日起施行?!秶叶悇湛偩株P于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)規定,在本公告發布前,納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數量按照征稅銷售額、銷售數量進行消費稅納稅申報的,可以選擇更正當期申報或者在下期申報時調整,已征應予免征的消費稅稅款可以予以退還或者抵減納稅人以后應繳納的消費稅稅款。因此,你公司1月份捐贈小汽車是可以享受消費稅免稅優惠的。你公司2月納稅申報期已按照征稅銷售額申報消費稅的,可以選擇在2月納稅申報期更正當期申報或者在下期申報時調整。對于已征的應予免征的消費稅稅款,你公司可以申請辦理退稅或者抵減以后應繳納的消費稅稅款。需要提醒的是,你公司進行消費稅免稅申報時,需填寫消費稅納稅申報表及《本期減(免)稅額明細表》相應欄次?!   ?5、近期,我公司與一家日本企業合作新項目,擬出口一批貨物,需要申請出口退(免)稅備案,以便申報辦理出口退稅,但因疫情期間交通不便,無法前往稅務機關辦理。請問我公司應該如何操作才能辦理退稅?    答:根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)規定,疫情防控期間,你公司可以通過電子稅務局、標準版國際貿易“單一窗口”出口退稅申報平臺等提交電子數據后,即可申請辦理出口退(免)稅備案,無需前往稅務機關報送紙質資料。稅務機關審核電子數據無誤后即可為你公司辦理備案,并會盡快通過網絡將辦理結果告知你公司。你公司收到備案辦理結果后,即可繼續通過電子稅務局、標準版國際貿易“單一窗口”出口退稅申報平臺等提交電子數據,進行出口退(免)稅申報?!   ?6、我公司是一家外貿出口企業,想要開具《代理出口貨物證明》,但疫情期間出行多有不便,無法前往稅務機關辦理。請問應當如何開具證明?    答:根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)規定,疫情防控期間,你公司可以通過電子稅務局、標準版國際貿易“單一窗口”出口退稅申報平臺等提交電子數據后,即可申請開具《代理出口貨物證明》,無需前往稅務機關辦理。稅務機關審核電子數據無誤后,即可為你公司開具證明,并盡快通過網絡將辦理結果告知你公司?!   ?7、我公司是湖北的一家四類外貿出口企業,疫情發生前,申報出口退稅時,需要向稅務機關報送紙質資料。但由于疫情防控期間交通管制,難以報送紙質資料,是不是就不能申報出口退稅了?    答:在疫情防控期間,你公司可以繼續申報出口退稅。根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)規定,疫情防控期間,包括四類企業在內的所有出口企業,均可通過無紙化申報方式進行出口退(免)稅申報。因此,疫情防控期間,你公司可通過電子稅務局、標準版國際貿易“單一窗口”出口退稅申報平臺等網上渠道提交出口退稅申報電子數據后,即可申報出口退稅,暫不提供相關紙質資料。稅務機關審核電子數據無誤,且不存在涉嫌騙稅等疑點的,即可辦理出口退稅,并通過網上將辦理結果反饋你公司。待疫情結束后,你公司應將紙質資料補報給稅務機關,稅務機關予以復核?!   ?8、我公司是一家出口企業,2019年出口銷售給國外的一批貨物,因為質量原因近期被退回,需要稅務機關出具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》后,再去海關辦理退運手續,上述貨物還未申報出口退(免)稅,現在我們應該如何辦理?    答:根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)規定,疫情防控期間,納稅人通過電子稅務局或者標準版國際貿易“單一窗口”出口退稅平臺等提交電子數據后,即可申請辦理出口退(免)稅相關證明。因此,你公司可以通過電子稅務局、標準版國際貿易“單一窗口”出口退稅申報平臺等提交《退運已補稅(未退稅)證明申請表》的電子數據,稅務機關審核通過后,會盡快出具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》,并通過網絡將辦理結果反饋你公司。如果你公司在海關辦理退稅手續時,需要提供紙質《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》,可以聯系主管稅務機關,主管稅務機關會將紙質資料郵寄到你公司指定地址?!   ?9、我公司是一家山東的外貿企業,2019年12月,從湖北一家服裝生產企業購進一批服裝并出口至韓國,但湖北這家企業開給我公司的增值稅專用發票在郵寄過程中丟失了,因疫情原因,對方短期內無法向我公司提供發票,可能造成我公司在4月退(免)稅申報截止期前,無法收齊退稅憑證,請問我公司是否還能申報出口退稅?    答:根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)和現行出口退稅政策規定,受疫情影響,無法在規定期限內進行出口退(免)稅申報的,待收齊退(免)稅憑證和相關電子信息后,即可進行退(免)稅申報。因此,若你公司在2020年4月退(免)稅申報截止期前無法收齊相關退(免)稅憑證和相關電子信息,可以在此后盡快收齊退(免)稅憑證和相關電子信息,再進行退(免)稅申報?!   ?0、我公司是一家軟件公司,2019年與一家新加坡公司簽訂了軟件開發合同,并已于2019年12月份完成了軟件開發并交付給對方。2020年1月,新加坡公司提出對軟件部分功能進行修改的需求,因疫情原因,我公司短期內無法完成修改功能的軟件開發測試工作,因此,對方無法向我公司付匯,可能造成我公司無法在規定的期限內收匯,請問我公司能繼續辦理退(免)稅嗎?    答:可以。根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)規定,因疫情影響,納稅人無法在規定期限內收匯的,待收匯后即可向主管稅務機關申報辦理退(免)稅。因此,你公司即使直到2020年4月份仍未收到外匯,今后辦理收匯后,即可按照現行規定申報出口退(免)稅。
2020-02-20
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企盈又推出新業務啦:專業出具審計報告
所謂審計報告是由具有審計資格的會計師事務所的注冊會計師,以會計準則、企業制度為標準,基于上年度的業務對公司財務報表作出專業的調整、發表客觀評價的書面文件。公司什么時候需要審計報告1籌備公司上市2企業年度會計報表審計(銀行貸款、公司清算、收購、企業重組、兼并、股東了解經營情況)3申請高新技術企業4項目招標5及時規避企業稅務風險6公司問題進行深度檢查自省公司一般審計流程是什么樣  第一步,了解被審計單位經營狀況及審計風險?!   〉诙?,雙方簽訂正式審計委托協議?!   〉谌?,制定具體審計工作開展計劃?!   〉谒牟?,改進審計計劃?!   〉谖宀?,審計工作實施?!   〉诹?,出具審計報告。企業審計報告所需材料(極簡版)12月份資產負債表,利潤表,現金流量表(若有)  科目余額表(末及明細),納稅申報表,扣款回執  公司執照、章程復印件,驗資報告復印件(若有)企盈能提供的審計服務財務報表審計報告外資企業財務報表審計報告企業內部審計報告代表處審計報告律師事務所年檢審計報告事業單位審計報告財產轉移審計報告 改制審計報告物業公司審計報告動漫企業認定專項審計報告個人股權轉讓凈資產審計報告軟件企業專項審計報告高新技術企業專項審計報告投資移民審計內資企業財務報表審計報告會計報表審閱審計報告外匯審計報告離任審計報告清算審計報告商定程序審計報告社會團體審計報告怎么選擇第三方審計機構1.該審計公司是否具備營業資質和經營許可?! ?、審計機構的專業水平和服務能力如何?! ?、審計公司以往服務口碑和服務案例?!   ∑笥鳛锳股上市公司旗下公司,擁有強大的會計團隊以及跟著名會計事務所有深度合作,專業從事內外資審計、會計鑒證類工作,同時根據公司的審計報告給予公司具體的改良方案,讓公司快速健康運營。
2019-08-29
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發展附屬公司,我們應該了解這些
  我們知道,公司發展到一定的規模以后,很有可能會想要發展附屬公司。而在發展附屬公司之前,我們無疑需要對附屬公司做一個全面的了解?!   「綄俟?,是指被另一個企業(稱為母公司)控制的企業,一般是為簽約方所擁有控制,或是與簽約方有關聯的公司。在服務合同中,與簽約方同為另一家公司所擁有或控制的其他公司,也可以被列為附屬公司里?!   「綄俟九c子公司不同,子公司是指一定數額的股份被另一公司控制或依照協議被另一公司實際控制、支配的公司。子公司具有獨立法人資格,擁有自己所有的財產,自己的公司名稱、章程和董事會,以自己的名義開展經營活動、從事各類民事活動,獨立承擔公司行為所帶來的一切后果和責任,但涉及公司利益的重大決策或重大人事安排,仍要由母公司決定。附屬公司包括三種:    1.關聯公司,通過擁有或被擁有,共同管理或長期租賃資產或其他控制手段,與其他公司相互關聯的公司?!   ?.被另一家公司持有其50%以上有投票表決權股本的公司?!   ?.被其他公司長期持有其股份(一般是少數股權)的公司,這是英國用法?!   ⌒枰鞔_的是,發展附屬公司與發展子公司是完全不同的概念,發展附屬公司會更加多一些投資的意識在其中,而發展子公司則是公司規模進一步擴大的表現。
2019-08-27
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一臉懵逼:“失控發票”,如果認證后該怎么救濟
  哪天突然接到稅務局電話,告訴你們:“你公司有失控發票?!睕]有經歷過的會計人,就會嚇一大跳,怎么回事,明明認證通過了,也已申報抵扣了進項稅額,自己的公司也是一直遵紀守法,照章納稅的呀,趕快到稅務所找專管員問一問,究竟問題出在哪里了。究竟,什么是失控發票?    一、什么是失控發票    國家稅務總局發布了《關于走逃(失聯)企業開具增值稅專用發票認定處理有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第76號)(以下簡稱“76號公告”),明確“走逃(失聯)企業開具增值稅專用發票認定處理問題”,并于2016年12月1日生效。76號公告中明確指出,走逃(失聯)企業是指不履行稅收義務并脫離稅務機關監管的企業。因此,納稅人走逃而不抄報開票信息會成為失控發票的一個重要成因,但卻不是唯一的成因,在“以票控稅”的征管模式下,增值稅專用發票交叉稽核比對不通過就有可能成為失控發票。確切地說,“失控發票”是指游離于防偽稅控系統控制之外的增值稅專用發票,與發票是否已開具、納稅人是否無法聯系無必然聯系。而產生“失控發票”的主要原因包括以下四類:    1.納稅人逾期未抄報開票數據和申報納稅;    2.納稅人丟失增值稅專用發票,導致抄報信息不包含丟失發票的號段;    3.納稅人丟失防偽稅控抄報稅介質,如稅控卡、稅控盤,導致無法抄報;    4.納稅人走逃而不抄報開票信息?!   ∑髽I已認證抵扣的發票一旦被稅務機關認定為“失控發票”,就有很大可能被要求進項稅額轉出、補繳稅款,進而會對企業造成較大的稅收損失。一方面,目前各地稅務機關對“失控發票”的定義尚付之闕如,認定“失控發票”的標準不盡相同,在實務中會對企業和基層稅務部門都造成很大的困擾,也是稅企爭議的高發之地。另一方面,造成失控發票的原因往往是因為交易過程中供貨商地走逃(失聯)或其他不規范行為而造成,某種意義上企業是在為供貨商代為受過,代付了這部分稅款損失,因此必然導致企業間的商業信用面臨考驗。近年來,因供貨商的原因導致發票失控,給企業造成稅收損失,由此引發的民事訴訟案件也在不斷增長。因此,我們有必要從合同設計的角度出發,探討失控發票的法律防控方式?!   《?、“認證時(后)失控發票”怎么救濟    要弄清“認證時(后)失控發票”,先來看個文件:《國家稅務總局關于建立增值稅失控發票快速反應機制的通知》(國稅發〔2004〕123號),了解增值稅失控發票快速反應機制、失控發票數據的采集、雙向比對功能原理及稅務處理?!   ≡鲋刀愂Э匕l票快速反應機制是依托現有防偽稅控系統網絡版軟件,并對其功能延伸拓展,以日為單位進行失控發票數據采集和更新,通過認證發票數據與失控發票數據雙向比對,及時發現屬于失控發票的增值稅專用發票抵扣聯(以下簡稱“抵扣聯”),并轉稽查部門處理,達到快速反應、防范不法分子利用失控發票騙取抵扣稅款的目的?!   ∈Э匕l票數據的采集:由發票發售崗位依據征收管理部門提供的失控發票書面材料(包括稽查部門案件查處中發現的走逃企業),通過防偽稅控網絡版發票發售子系統及時確認后進行采集?!   榉乐股米詳U大失控發票的范圍。國家稅務總局又出臺了《關于認真做好增值稅失控發票數據采集工作有關問題的通知》(國稅函〔2007〕517號),明確規定只有稽查部門確認企業已經走逃的,才能按照規定將其發票列為失控發票?!   ‰p向比對功能原理:通過認證環節將要認證的抵扣聯數據與失控發票數據進行自動比對,發現屬于失控發票的抵扣聯(該類發票稱為“認證時失控發票”);通過每天新增的失控發票數據與前期已認證相符的抵扣聯數據自動比對,發現屬于失控發票的抵扣聯(該類發票稱為“認證后失控發票”)?!   《悇仗幚恚喊l現“認證時失控發票”,認證崗位人員應立即扣留紙質發票,將紙質發票復印件及《認證結果通知書》于當日轉稽查部門?!罢J證時失控發票”單獨生成電子信息通過軟盤移交稽查部門處理?!   “l現“認證后失控發票”。認證崗位人員應于2個工作日內通知納稅人將抵扣聯原件報稅務機關,并于扣留紙質發票并追回已抵扣稅款后的當日將紙質發票復印件及《認證結果通知書》轉稽查部門?!罢J證后失控發票”生成電子信息通過軟盤移交稽查部門處理?!   ≌J證系統發現的“認證時失控發票”和“認證后失控發票”經檢查確屬失控發票的,不得作為增值稅扣稅憑證?!   《愂站葷嘿徺I方主管稅務機關對認證發現的失控發票,應按照規定移交稽查部門組織協查。屬于銷售方已申報并繳納稅款的,可由銷售方主管稅務機關出具書面證明,并通過協查系統回復購買方主管稅務機關,該失控發票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。
2019-08-27
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增值稅專用發票在什么情況下可以使用于進稅額抵扣
  繳稅納稅是每個中國公民應盡的責任和義務,公司也是如此。在公司的日常經營之中,會開具很多的發票,就比如說增值稅的專用發票,有些情況是可以用來抵扣進項稅額的。納稅人取得了增值稅專用發票等扣稅憑證,進項稅額符合什么樣的條件才能抵扣?    第一:納稅人是一般納稅人還是小規模納稅人,只有一般納稅人才有可能抵扣進項稅額?!   〉诙杭{稅人采用一般計稅方法、簡易計稅方法或者是二者兼而有之。全部使用簡易計稅方法的一般納稅人不可以進行抵扣進項稅額?!   〉谌悍系挚蹢l件的一般納稅人,只有取得符合抵扣條件的增值稅扣稅憑證才可以抵扣進項稅額。目前增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票、海關進口增值稅繳款書、農場品收購發票,代扣代繳稅款的完稅憑證等等?!   〉谒模簷z查一下扣稅憑證票面是否符合開局要求,例如:無稅收分類編碼、發票專用章不規范、備注欄不符合規定、納稅人名稱、稅號等要素填寫不規范等等?!   〉谖澹喝绻厦媲闆r都符合規定,但是用途不符合相關的規定進項稅額也不得抵扣。比如:用于集體福利,個人消費;簡易計稅項目、免稅項目、購進貸款服務、殘影服務等?!   〉诹赫J證、勾選、稽核比對應在規定的時間內操作,一定自開具之日起360日內認證或者勾選?!   〉谄撸阂话慵{稅人均按照規定操作,最后還要看是否按照規定填寫增值稅納稅申報表?!   》弦陨系那闆r的增值稅專用發票的就可以用來抵扣進項稅額。
2019-08-27
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企盈上線全新產品:上海市全年政府項目申報,通過率高達95%
      創業都會遇到這種問題:資金周轉困難,又拿不到政府補貼,稅負又高,拖家帶口創業最后被資金周轉和過高的稅負壓垮,導致公司破產,創業失敗,看到這種情況,企盈只覺得惋惜,創業者們,你們太不會利用政府項目來給公司減負了?!   ∶鎸Υ饲闆r,今天企盈小編不普及利用稅收洼地,或者注冊合伙企業、個人獨資企業來給公司減免稅收,而具體跟大家如何使用政府項目申報來達到給公司減免稅負等目的?! ∧鞘裁词琼椖可陥竽?,按照百度百科的解釋,項目申報指政府機關針對企業或其他研究單位作出的一系列優惠政策,企業或相關研究單位再根據政府的政策進行編寫申報文件然后根據相關申報要求和流程進行申報??缮暾埖捻椖堪▏沂∈匈Y助計劃體系及各部委資助計劃比如863計劃,973計劃,科技型中小企業創新基金,中小企業發展專項資金,企業科技新技術,國家社科基金,國家自科基金,省社科基金、省自科基金等不同級別的項目,申請時難度不同,申請人的資格和條件也各有不同?!   ≌f的簡單點,項目申報就是指政府機關針對企業或其他研究單位作出的一系列優惠政策,企業或相關研究單位再根據政府的政策進行編寫申報文件然后根據相關申報要求和流程進行申報,但是申報這些項目,企業需要滿足一定的條件?!   ≌椖可陥笥心男?,比如:高新技術認定,小微企業認定,園區創業補貼,創新資金,房租社保補貼,企業評定補貼,知識產權補貼等“說了這么多,很多創業者會認為,像我們小企業,這些政府政策哪能輪到我們,其實這些項目申報真的沒有我們想象的那么遙遠,有些項目甚至觸手可及。項目申報的三大難點:1創業者認為企業小,達不到條件,不重視(這是一個認知問題,項目申報是需要條件,但是有些項目申報的條件其實很簡單,只是沒去了解)2項目申報申報的材料有標準的文本格式,駁回復審高(這個需要有專業的人員去辦,減少折騰,避免浪費時間)3不同的項目申報有不同的申報時間節點,錯過了就要重新等待。(這個就需要有充分了解這些項目申報時間的渠道)4不同的項目申報企業滿足的條件不一樣。(這個就需要有充分了解這些項目申報企業條件的渠道)項目申報的好處:好處01公司稅收優惠高,稅收減免最高80%好處02項目申報通過后,可獲得1-300萬的政府資金扶持好處03相關項目認定后,可提升企業品牌形象,為公司吸引人才,融資上市和業務拓展助力好處04政府政策會相對傾斜,可獲得政府資金、稅收等各項扶持好處05獲得免息低息的政府貸款,幫助企業快速發展”針對以上問題,A股上市公司-企盈上線全新的政府項目申報產品,此產品幾乎覆蓋上海市全年的所有申報項目,找到企盈,解決您項目申報路上的一切難題,企盈能做的項目申報如下表:  PS:超簡單的項目申報:2018年12月1日起進入市級創業瓣化示范基地解化。且在孵化期內成功創辦小微企業、個體工商戶、農民合作社、民辦非企業單位的創業團隊,可束請孵化期間場地費補貼,補貼期限不超過6個月,補貼以創業團隊入解至創業組織注冊登記之間實際承擔的工位費為限,總額最高不超過10000元。>>申報項目的條件不明白,請在線咨詢專業人員>>項目申報,企盈能做什么:1資深專業人員根據企業量身打造合適的申報方案2專業人員按照標準要求準備項目申報材料,確保通過率3一對一專業人員,全程完成項目對接4協助對接政府溝通,提高申報效率,降低駁回復審的風險5全程咨詢對接,24小時提供相關咨詢和建議>>項目申報要哪些材料,請咨詢在線人員>>  合作流程:    前期了解企業具體情況-確定申報項目-預付定金-量身定制申報方案-準備申報材料-提交政府部門審核-公示備案-頒發證書-領取獎勵-結算尾款為什么選擇企盈辦理:    1.專業性強:300人的專業團隊,10000+成功案例,95%的高通過率    2.企盈秉持“專業 誠信 服務 共贏”的價值觀深耕上海市場13年,深度掌握申報政策?!   ?.上市公司旗下公司,資源豐富,嚴格按照上市公司規范合法操作,公證審核,不弄虛作假,無隱形消費    4.企盈辦理全程信息化,自主研發CRM項目管理系統,時刻監控辦理的每個流程細節,客戶能實時掌握辦理動態,讓客戶放心。
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